Как организации на УСН учитывать доходы при ремонте автомобилей?
Добрый день! У нас организация занимается ремонтом автомобилей. Представляем услуги физ. и юр. лицам. В заказ-наряде указывается перечень услуг по ремонту и перечислены запасные части, которые установлены во время ремонта. Клиент полностью оплачивает счет за ремонт автомобиля. У нас льготный режим деятельности ОКВЭД 45.20 (ранее 50.20), т.е. мы платим 20 % в ПФР. Работаем с 1998 года. Ранее всегда учитывали доходы по льготному виде деятельности все полностью, т. е за ремонт и за запасные части, т.к. всегда ремонт подразумевает собой замену запасных частей. Теперь возник вопрос. ФНС просит доказать, что мы занимаемся именно этим видом деятельности и спрашивает, почему доход от установленных запасных частей входит в общий доход. Невозможно указывать стоимость запасных частей в услугах, т.к. мы отдельно их приобретаем, специально под клиента, несем затраты (з/пл менеджера, водителя, доставка и т.д.). Естественно мы их перепродаем с наценкой в рамках заказ-наряда, учитываем на сч.41.
Вопрос: При учете доходов необходимо услуги учитывать отдельно, а доход от установленных запасных частей отдельно? Просьба если есть ссылка на нормативный акт указать.Заранее благодарю. Вопрос очень насущный. Получается мы почти 10 лет неверно учитывали доходы?????
Вопрос: При учете доходов необходимо услуги учитывать отдельно, а доход от установленных запасных частей отдельно? Просьба если есть ссылка на нормативный акт указать.Заранее благодарю. Вопрос очень насущный. Получается мы почти 10 лет неверно учитывали доходы?????
Comments
-
Добрый день.Цитата: Естественно мы их перепродаем с наценкой в рамках заказ-наряда, учитываем на сч.41.И таким образом, увы, сами констатируете у себя отдельный вид деятельности (торговлю).
Вам нужно было учитывать запчасти на 10 счете, причем включать в стоимость их приобретения можно же и дополнительные расходы (по доставке, как минимум) - см. Методические указания по учету МПЗ, утв. приказом Минфина № 119н.
А если уж позиционируете только один вид деятельности - ремонт, так и доходы вам следовало получать только за счет него, ни в коем случае не делая торговой наценки на расходные материалы и запчасти.
Сейчас же получается, что либо вы неправильно отражали операции на счетах бухгалтерского учета, либо неверно исчисляли налоги, либо то и другое вместе. В любом варианте это серьезное правонарушение (см. примечание к ст. 120 НК РФ). -
Здравствуйте.
Посмотрите письма Минфина
Минфин напомнил, в каком случае деятельность по продаже запчастей в автосервисе признается розничной торговлей и переводится на ЕНВД
Минфин разъяснил, в каком случае деятельность по продаже запчастей в автосервисе признается розничной торговлей и переводится на ЕНВД
Понятно, что у Вас не ЕНВД, но в письмах изложена позиция Минфина по вопросу, является ли продажа запчастей отдельным видом деятельности в случае ремонта автомобилей.
